Page 120 - Microsoft Word - One-Report-Thai 2024 Final.docx
P. 120
์
์
๊
ั
ํ
บรษัท ไทยคูน เวิลดไวด กรุป (ประเทศไทย) จากด (มหาชน)
ิ
่
ิ
ี
การจัดประเภทรายการและการวัดมูลคาของหน้สนทางการเงิน
ิ
ิ
ี
ี
ิ
ุ
ั
ั
ู
ู
ิ
้
่
ื
ุ
์
ิ
ยกเว้นหน้สนตราสารอนพันธ กล่มบรษัทรบรรายการเมอเร่มแรกสําหรบหน้สนทางการเงนด้วยมลค่า
ิ
ิ
ุ
็
ิ
ี
ิ
ยุตธรรมหักต้นทนการทํารายการ และจัดประเภทหน้สนทางการเงนเปนหน้สนทางการเงนทวัดมูลค่าใน
่
ี
ิ
ี
ุ
ี
ี
ึ
่
ุ
ี
ิ
ภายหลังด้วยราคาทนตัดจําหน่าย โดยใช้วิธดอกเบ้ยทแท้จรง ทั้งน้ ผลกําไรและขาดทนทเกิดข้นจากการ
ี
่
ี
ิ
ื
ี
ี
ี
้
ิ
ั
ู
ตัดรายการหน้สนทางการเงนและการตัดจําหน่ายตามวิธดอกเบ้ยทแท้จรงจะรบรในส่วนของกําไรหรอ
ี
ิ
่
่
ุ
ขาดทน โดยการคํานวณมูลค่าราคาทุนตัดจําหน่ายคํานึงถึงค่าธรรมเนียมหรือต้นทุนทีถือเป็นส่วนหนึ่งของ
ี
็
ุ
ึ
อัตราดอกเบ้ยทแท้จรงนั้นด้วย ทั้งน้ ค่าตัดจําหน่ายตามวธดอกเบ้ยทแท้จรงแสดงเปนส่วนหนงของต้นทน
ิ
ี
ิ
ี
ี
ี
ิ
่
ี
่
่
ทางการเงนในส่วนของกําไรหรือขาดทุน
ิ
ื
่
การตัดรายการของเครองมือทางการเงิน
ู
ิ
ิ
ั
่
ิ
สนทรพย์ทางการเงนจะถกตัดรายการออกจากบัญช เมอสทธทจะได้รบกระแสเงนสดของสนทรพย์นั้นได้
ี
ั
่
ื
ิ
ิ
ี
ั
ิ
ึ
ิ
ี
่
ุ
ั
ิ
ิ
่
ิ
ั
ี
ส้นสดลง หรอได้มการโอนสทธทจะได้รบกระแสเงนสดของสนทรพย์นั้น รวมถงได้มีการโอนความเสียง
ื
ิ
ี
ิ
ื
ิ
ั
ั
ุ
และผลตอบแทนเกือบทั้งหมดของสนทรพย์นั้น หรอมการโอนการควบคมในสนทรพย์นั้น
ิ
ิ
ิ
ิ
ิ
ุ
ื
ี
ิ
กล่มบรษัทตัดรายการหน้ ีสนทางการเงนก็ต่อเมอได้มการปฏบัตตามภาระผูกพันของหน้ ีสนนั้นแล้ว
่
่
ี
่
ื
มการยกเลกภาระผูกพันนั้น หรอมการสิ้นสุดลงของภาระผูกพันนั้น ในกรณีทีมีการเปลียนหนี้สิน
ิ
ี
ี
ี
็
ื
่
ี
ี
ี
ิ
่
ี
ี
ึ
่
ิ
ทางการเงนทมอยู่ให้เปนหน้สนใหม่จากผู้ให้กู้รายเดยวกันซงมข้อกําหนดทแตกต่างกันอย่างมาก หรอมการ
ี
แก้ไขข้อกําหนดของหน้สนทมอยู่อย่างเป็นสาระสําคัญ จะถือว่าเป็นการตัดรายการหนี้สินเดิมและรับรู้
ี
ี
ิ
่
้
ั
ู
ี
ื
ี
ิ
ุ
หน้สนใหม่ โดยรบรผลแตกต่างของมลค่าตามบัญชดังกล่าวในส่วนของกําไรหรอขาดทน
ู
่
ิ
้
์
ั
การดอยคาของสนทรพยทางการเงิน
ู
กล่มบรษัทรบรค่าเผือผลขาดทนด้านเครดิตทีคาดว่าจะเกิดขึ้นของตราสารหนี้ทั้งหมดทีไม่ได้วัดมูลค่าด้วย
่
้
ุ
ิ
่
ั
่
ุ
ี
ิ
ู
มลค่ายุตธรรมในส่วนของกําไรหรอขาดทน ผลขาดทนด้านเครดตทคาดว่าจะเกิดข้นคํานวณจากผลต่างของ
่
ึ
ิ
ุ
ื
ุ
ิ
ี
ั
่
ี
ุ
ิ
กระแสเงนสดทจะครบกําหนดชําระตามสัญญากับกระแสเงนสดทั้งหมดทกล่มบรษัทคาดว่าจะได้รบชําระ
่
ิ
ิ
ิ
ี
ิ
่
และคดลดด้วยอัตราดอกเบ้ยทแท้จรงโดยประมาณของสนทรพย์ทางการเงน ณ วันทได้มา
ี
ี
่
ั
ิ
ู
ี
่
ี
ในกรณทความเสยงด้านเครดตของสนทรพย์ไม่ได้เพ่มข้นอย่างมนัยสําคัญนับตั้งแต่การรบรรายการเร่มแรก
่
ิ
ั
ั
ิ
ิ
ี
ึ
ิ
ี
้
กล่มบรษัทวัดมูลค่าผลขาดทุนด้านเครดิตทีคาดว่าจะเกิดขึ้นโดยพิจารณาจากการผิดสัญญาทีอาจจะเกิดขึ้น
่
่
ุ
ิ
ั
่
่
ึ
ิ
ี
ิ
ใน 12 เดอนข้างหน้า ในขณะทหากความเสยงด้านเครดตของสนทรพย์เพ่มข้นอย่างมนัยสําคัญนับตั้งแต่
ิ
ี
ี
ื
ู
ิ
่
ุ
้
การรบรรายการเร่มแรก กล่มบรษัทวัดมลค่าผลขาดทุนด้วยจํานวนเงินทีเท่ากับผลขาดทุนด้านเครดิตทีคาด
ิ
ั
ู
่
ี
ื
่
ว่าจะเกิดข้นตลอดอายุทเหลออยู่ของเครองมอทางการเงน
ึ
ื
ิ
ื
่
108
