Page 119 - Microsoft Word - One-Report-Thai 2024 Final.docx
P. 119
์
์
๊
ั
ํ
ิ
บรษัท ไทยคูน เวิลดไวด กรุป (ประเทศไทย) จากด (มหาชน)
ิ
่
ั
การจัดประเภทรายการและการวัดมูลคาของสนทรพย์ทางการเงิน
ี
ู
้
่
ั
ุ
ิ
ิ
ิ
ั
ั
่
ิ
ิ
ิ
็
ี
กล่มบรษัทจัดประเภทสนทรพย์ทางการเงน ณ วันทรบรรายการเร่มแรก เปนสนทรพย์ทางการเงนทวัด
มลค่าในภายหลังด้วยราคาทนตัดจําหน่าย สนทรพย์ทางการเงนทวัดมลค่าในภายหลังด้วยมูลค่ายุติธรรม
ุ
ู
ิ
ั
่
ี
ู
ิ
ุ
ิ
ู
ี
ั
ิ
่
ู
่
็
ิ
ื
ผ่านกําไรขาดทนเบ็ดเสรจอน และสนทรพย์ทางการเงนทวัดมลค่าในภายหลังด้วยมลค่ายุตธรรม
ิ
ุ
ุ
ั
ื
ผ่านกําไรหรอขาดทน โดยพิจารณาจากแผนธรกิจของกิจการในการจัดการสนทรพย์ทางการเงน และลักษณะ
ิ
ั
ิ
ิ
ของกระแสเงนสดตามสญญาของสนทรพย์ทางการเงน
ิ
ั
์
้
ิ
่
ั
่
่
สนทรพยทางการเงินทีวัดมูลคาดวยราคาทุนตัดจําหนาย
ื
่
ุ
ู
ุ
ุ
ิ
ั
ิ
ิ
ิ
ื
ั
กล่มบรษัทวัดมลค่าสนทรพย์ทางการเงนด้วยราคาทนตัดจําหน่าย เมอกล่มบรษัทถอครองสนทรพย์ทาง
ิ
ิ
ิ
ื
่
การเงนนั้นเพอรบกระแสเงนสดตามสัญญา และเงอนไขตามสัญญาของสนทรพย์ทางการเงนก่อให้เกิด
ั
ื
่
ั
ิ
ิ
กระแสเงนสดทเปนการรบชําระเพยงเงนต้นและดอกเบี้ยจากยอดคงเหลือของเงินต้นในวันทีระบุไว้เท่านั้น
ิ
่
ี
ิ
่
ี
ั
็
ิ
ู
ี
ี
ิ
่
ี
ิ
ั
ี
ิ
สนทรพย์ทางการเงนดังกล่าววัดมลค่าในภายหลังโดยใช้วธดอกเบ้ยทแท้จรงและต้องมการประเมนการ
ิ
ี
่
ี
ุ
ื
่
ึ
ด้อยค่า ทั้งน้ ี ผลกําไรและขาดทนทเกิดข้นจากการตัดรายการ การเปลยนแปลง หรอการด้อยค่าของ
ั
ู
ุ
ื
ั
สนทรพย์ดังกล่าวจะรบรในส่วนของกําไรหรอขาดทน
ิ
้
่
ื
่
้
ิ
ั
้
็
่
สนทรพยทางการเงินทีมการกําหนดใหวดมูลคาดวยมูลคายุตธรรมผานกําไรขาดทุนเบ็ดเสรจอน (ตราสารทุน)
ั
ี
่
่
ิ
์
ี
่
ื
ณ วันทรบรรายการวันแรก กล่มบรษัทสามารถเลอกจัดประเภทเงินลงทุนในตราสารทุนซึ่งไม่ได้ถือไว้
ุ
ู
้
ิ
ั
ื
ู
่
่
ุ
ุ
ี
็
็
ื
่
ิ
เพอค้า เปนตราสารทนทกําหนดให้วัดมลค่าด้วยมลค่ายุตธรรมผ่านกําไรขาดทนเบ็ดเสรจอน โดยไม่สามารถ
ู
ี
เปลยนการจัดประเภทในภายหลังได้ ทั้งน้ การจัดประเภทรายการจะพิจารณาเปนรายตราสาร
็
ี
่
ั
่
็
ี
ผลกําไรและขาดทนทรบรในกําไรขาดทนเบ็ดเสรจอนของสนทรพย์ทางการเงนน้จะไม่สามารถโอนไป
้
ู
ุ
่
ื
ี
ิ
ิ
ั
ุ
้
รบรในส่วนของกําไรหรอขาดทนได้ในภายหลัง
ั
ื
ุ
ู
ั
เงนปนผลรบจากเงนลงทนดังกล่าวถอเปนรายได้อนในส่วนของกําไรหรอขาดทน เว้นแต่ในกรณทเปนการ
ุ
ี
็
ื
ั
่
ื
ื
็
ิ
ิ
่
ี
ุ
ได้รบคนของต้นทนการลงทนในสนทรพย์ทางการเงนอย่างชัดเจน กล่มบรษัทจะรบรู้รายการนั้นในกําไร
ั
ิ
ุ
ื
ั
ิ
ุ
ั
ุ
ิ
ขาดทนเบ็ดเสรจอน
ุ
็
ื
่
่
ี
ี
นอกจากน้ เงนลงทนในตราสารทนทกําหนดให้วัดมลค่าด้วยมลค่ายุตธรรมผ่านกําไรขาดทนเบ็ดเสรจอน
ุ
็
่
ื
ู
ุ
ุ
ิ
ู
ิ
ี
ไม่มข้อกําหนดให้ประเมนการด้อยค่า
ิ
้
ิ
์
่
ั
่
สนทรพยทางการเงนทีวดมูลคาดวยมูลคายุติธรรมผ่านกําไรหรือขาดทุน
ิ
่
ั
ี
ิ
ู
ิ
ิ
่
สนทรพย์ทางการเงนทวัดมลค่าด้วยมลค่ายุตธรรมผ่านกําไรหรอขาดทนแสดงในงบฐานะการเงนด้วยมลค่า
ั
ู
ิ
ื
ุ
ู
ิ
ู
ี
่
ิ
ุ
ยุตธรรม โดยรบรการเปลยนแปลงสทธของมลค่ายุตธรรมในส่วนของกําไรหรอขาดทน
ั
ิ
ุ
ู
้
ื
ี
ั
ิ
ทั้งน้ สนทรพย์ทางการเงินดังกล่าว หมายความรวมถึง ตราสารอนุพันธ์
107
