Page 115 - One Report Thai Final_TH_2021
P. 115
๊
ิ
ู
ุ
บรษัท ไทยคน เวิลด์ไวด์ กรป (ประเทศไทย) จํากัด (มหาชน)
ิ
ุ
ิ
ื
ั
ุ
หรอขาดทน โดยพิจารณาจากแผนธรกิจของกิจการในการจัดการสนทรพย์ทางการเงน และลักษณะของกระแส
ิ
ั
ิ
ิ
เงนสดตามสัญญาของสนทรพย์ทางการเงน
่
ิ
้
ั
ี
์
สนทรพยทางการเงินทวัดมูลคาดวยราคาทุนตัดจําหนาย
่
่
ิ
ิ
ิ
ั
ุ
ู
่
ุ
กล่มบรษัทวัดมลค่าสนทรพย์ทางการเงนด้วยราคาทนตัดจําหน่าย เมือกลุ่มบริษัทถือครองสินทรัพย์ทางการเงิน
ิ
ั
นั้นเพือรบกระแสเงนสดตามสัญญา และเงอนไขตามสัญญาของสนทรพย์ทางการเงนก่อให้เกิดกระแสเงนสด
ั
่
ื
่
ิ
ิ
ิ
็
ิ
ทเปนการรบชําระเพียงเงนต้นและดอกเบ้ยจากยอดคงเหลอของเงนต้นในวันทระบไว้เท่านั้น
ี
่
ั
ี
ุ
ิ
่
ื
ี
ิ
สนทรพย์ทางการเงนดังกล่าววัดมูลค่าในภายหลังโดยใช้วิธีดอกเบี้ยทีแท้จริงและต้องมีการประเมินการด้อยค่า
ิ
่
ั
ุ
ทั้งน้ ผลกําไรและขาดทนทเกิดข้นจากการตัดรายการ การเปลยนแปลง หรอการด้อยค่าของสนทรพย์ดังกล่าว
ี
ิ
ึ
ื
ี
ี
่
่
ั
ั
ุ
จะรบรในส่วนของกําไรหรอขาดทน
ื
้
ู
่
่
ั
ิ
์
สนทรพยทางการเงินทีวัดมูลค่าด้วยมูลค่ายุติธรรมผ่านกําไรขาดทุนเบ็ดเสร็จอืน (ตราสารทุน)
ิ
ั
ื
ิ
ณ วันทรบรรายการวันแรก กล่มบรษัทสามารถเลอกจัดประเภทเงนลงทนในตราสารทนซงไม่ได้ถอไว้เพอค้า
่
ุ
ื
ี
่
ึ
ุ
้
ู
ุ
่
ื
ู
เปนตราสารทนทกําหนดให้วัดมลค่าด้วยมูลค่ายุติธรรมผ่านกําไรขาดทุนเบ็ดเสร็จอืน โดยไม่สามารถเปลียน
็
ุ
่
ี
่
่
็
การจัดประเภทในภายหลังได้ ทั้งน้ การจัดประเภทรายการจะพิจารณาเปนรายตราสาร
ี
็
้
ิ
ู
ี
ื
ู
ุ
่
ี
ั
ุ
ั
้
่
ั
ผลกําไรและขาดทนทรบรในกําไรขาดทนเบ็ดเสรจอนของสนทรพย์ทางการเงนน้จะไม่สามารถโอนไปรบรใน
ิ
ส่วนของกําไรหรอขาดทนได้ในภายหลัง
ื
ุ
็
ื
่
ั
ุ
ื
ี
ี
ิ
่
ั
ุ
็
ื
ิ
เงนปนผลรบจากเงนลงทนดังกล่าวถอเปนรายได้อนในส่วนของกําไรหรอขาดทน เว้นแต่ในกรณทเปนการ
ั
ั
ุ
ุ
ได้รบคนของต้นทนการลงทนในสนทรพย์ทางการเงนอย่างชัดเจน กล่มบรษัทจะรบรรายการนั้นในกําไร
ิ
ิ
ุ
ื
ั
ู
้
ิ
ขาดทนเบ็ดเสรจอน
่
ื
ุ
็
นอกจากนี้ เงินลงทุนในตราสารทุนทีกําหนดให้วัดมูลค่าด้วยมูลค่ายุติธรรมผ่านกําไรขาดทุนเบ็ดเสร็จอืนไม่มี
่
่
ข้อกําหนดให้ประเมนการด้อยค่า
ิ
่
ื
้
่
สนทรพยทางการเงินทวัดมูลคาดวยมูลคายุติธรรมผานกาไรหรอขาดทุน
ี
ิ
่
่
ํ
ั
์
ั
สนทรพย์ทางการเงินทีวัดมูลค่าด้วยมูลค่ายุติธรรมผ่านกําไรหรือขาดทุน จะแสดงในงบแสดงฐานะการเงินด้วย
ิ
่
ั
ุ
ิ
ิ
ู
้
ิ
ี
ู
ุ
ู
ื
มลค่ายุตธรรม โดยรบรการเปลยนแปลงสทธของมลค่ายุตธรรมในส่วนของกําไรหรอขาดทน
่
ั
ี
ทั้งน้ สนทรพย์ทางการเงนดังกล่าว หมายความรวมถง ตราสารอนพันธ์
ิ
ุ
ึ
ิ
ิ
ี
การจัดประเภทรายการและการวัดมูลคาของหน้สนทางการเงิน
่
ิ
ิ
ั
ู
ิ
ี
ู
ั
ิ
ื
่
้
ิ
ี
ยกเว้นหน้สนตราสารอนพันธ กล่มบรษัทรบรรายการเมอเร่มแรกสําหรบหน้สนทางการเงนด้วยมลค่ายุตธรรม
ุ
์
ุ
ิ
็
ุ
ี
่
ิ
หักต้นทนการทํารายการ และจัดประเภทหน้สนทางการเงนเปนหน้สนทางการเงนทีวัดมูลค่าในภายหลังด้วย
ี
ิ
ิ
ิ
ี
่
ราคาทนตัดจําหน่าย โดยใช้วธดอกเบ้ยทแท้จรง ทั้งน้ ผลกําไรและขาดทนทเกิดข้นจากการตัดรายการหน้สน
ี
ิ
ุ
ี
ี
ิ
ี
ุ
ี
ิ
่
ึ
ู
่
ี
้
ิ
ุ
ี
ั
ิ
ี
ิ
ื
ทางการเงนและการตัดจําหน่ายตามวธดอกเบ้ยทแท้จรงจะรบรในส่วนของกําไรหรอขาดทน โดยการคํานวณ
ื
ุ
ิ
มลค่าราคาทนตัดจําหน่ายคํานงถงค่าธรรมเนยมหรอต้นทนทถอเปนส่วนหนงของอัตราดอกเบ้ยทแท้จรงนั้น
ู
่
ี
ึ
ี
่
ึ
ึ
่
ี
ุ
ี
็
ื
103
